De dónde sale cada importe de la liquidación
Cada renglón de la liquidación sale de un lugar preciso, y conviene saber cuál antes de tocarlo. Casi ninguno se tipea de cero: lo que no sale de los comprobantes se propone (de ARCA, del mes anterior o de Visual Sueldos), y lo que se fija a mano queda anotado. Se cargan a mano el impuesto vinculado con exportaciones, los pagos a cuenta que no son el ITC y, cuando no sale de Visual Sueldos, el crédito por contribuciones.
Del período: lo que sale de los comprobantes
Importe | De dónde sale |
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«Total del débito fiscal del período» | El IVA de las ventas del período (cada línea de alícuota; el de las facturas T, entero), más la restitución de crédito fiscal por las notas de crédito recibidas de proveedores, más el Tur IVA a restituir por las notas de crédito T emitidas. Los certificados de retención no entran. |
«Total del crédito fiscal del período» | El crédito fiscal computable de las compras del período —el importe «CF computable» de cada línea si se cargó, o todo el IVA de la línea si está vacío—, más la restitución de débito fiscal por las notas de crédito emitidas a clientes y el IVA reintegrado a turistas en las facturas T, más el crédito por contribuciones patronales (ver El crédito por contribuciones patronales (Dto. 814)). Cuando hay contribuciones, el renglón muestra las dos partes. |
Son los mismos comprobantes con los que se arman IVA Simple y el F2002, y no hace falta calcular IVA Simple antes. Para cotejarlos, con «Prorrateo del crédito fiscal» en «Por comprobante»: el débito de la liquidación es «Débito fiscal» más «Restitución de crédito fiscal» de IVA Simple, y el crédito es «Crédito fiscal» (el computable) más «Restitución de débito fiscal». La liquidación suma además lo que esas grillas no tienen: el Tur IVA de las facturas T (al crédito; el de sus notas de crédito, al débito) y el crédito por contribuciones patronales.
Las retenciones y percepciones: según ARCA
Importe | De dónde sale |
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«Retenciones de IVA sufridas» | Se proponen según ARCA: la suma de lo que los agentes informaron con fecha de retención en el período (Retenciones y percepciones de ARCA), que es lo que IVA Simple precarga. Si ARCA no está leído para ese período, se proponen las de los comprobantes: los certificados de retención cargados en ventas cuyo tipo de retención es de la clase IVA. Se puede pisar. |
«Percepciones de IVA sufridas» | Igual: según ARCA; si no, las percepciones de las compras del período cuyo tipo es de la clase IVA. La de una nota de crédito recibida no resta acá: va a «Restituciones de percepciones y retenciones». La de un despacho de importación va a «Percepciones aduaneras». Las de ingresos brutos y demás clases no entran. Se puede pisar. |
«Percepciones aduaneras» | Se proponen según ARCA: las percepciones de IVA de la Aduana, que la DDJJ lleva en su propio renglón. Si ARCA no está leído para ese período, se proponen las de los comprobantes: el «IVA adicional (RG 2937)» de los despachos de importación (ver Cargar un despacho de importación). Se puede pisar. |
«Restituciones de percepciones y retenciones» | Se proponen según ARCA: las notas de crédito de los agentes (lo que Mis Retenciones informa en negativo), que la DDJJ lleva en este renglón. Si ARCA no está leído para ese período, las percepciones de IVA de las notas de crédito recibidas. Se proponen mientras la liquidación no se guardó; guardada, queda el importe guardado. Se puede pisar. Resta de los ingresos directos. |
Lo de los comprobantes queda al lado como control: una diferencia es una percepción que la compra no tiene, o un certificado que falta, y esos comprobantes ya están marcados para revisar.
Del mes anterior: lo que arrastra
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«Saldo técnico a favor del contribuyente del período anterior» | Se propone en este orden: (1) de la DDJJ del mes anterior presentada en ARCA —los importes realmente declarados, leídos en DDJJ presentadas en ARCA—; (2) si ARCA no la tiene, de la liquidación del período anterior guardada acá; (3) si no hay ninguna de las dos, cero, y se carga a mano. El cuadro dice cuál de los tres fue. |
«Saldo de libre disponibilidad del período anterior neto de usos» | Igual que el anterior: el saldo a favor de libre disponibilidad que dejó la DDJJ del mes anterior, o la liquidación anterior, o cero. |
Lo que se fija a mano
Importe | Qué es |
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«Impuesto facturado vinculado con exportaciones» | El crédito vinculado con exportaciones que se pide por otro régimen y no se computa acá: resta del saldo técnico. |
Pagos a cuenta | Cada línea tiene un concepto, un detalle, el importe y la marca «restringido: sólo hasta el impuesto a pagar». El ITC se calcula solo y entra como línea propuesta (ver El ITC: de la compra al pago a cuenta); «Otro pago a cuenta» es para cualquier otro. |
«Crédito fiscal computable por contribuciones» | Se propone el calculado del F931 de Sueldos y se puede fijar otro: lo efectivamente pagado, o lo que dé el prorrateo. Al guardar queda el importe que se usó: si después Sueldos regenera el F931, la liquidación guardada no cambia y «Usar el calculado» trae el nuevo. Un usuario que no ve la empresa de Visual Sueldos ve el que quedó guardado. Suma al crédito fiscal (ver El crédito por contribuciones patronales (Dto. 814)). |
Los que se calculan de todo lo anterior
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«Saldo técnico a favor de ARCA» / «Saldo técnico a favor del contribuyente (arrastra)» | Débito − crédito − saldo técnico del período anterior − impuesto de exportaciones. Si da positivo es a favor de ARCA y sigue la posición mensual. Si da negativo es a favor del contribuyente y arrastra al mes siguiente; no hay impuesto a pagar, así que la libre disponibilidad anterior, las retenciones, las percepciones y los pagos a cuenta libres (menos las restituciones) quedan enteros como saldo de libre disponibilidad, y los restringidos (el ITC) no se computan: quedan de remanente. |
«Pagos a cuenta» | Los pagos libres (los «otros») se computan enteros. Los restringidos (el ITC) sólo hasta lo que queda por pagar después de la libre disponibilidad anterior, las retenciones, las percepciones y los pagos libres: lo que no entra es remanente y arrastra al mes siguiente. La pantalla lo dice debajo de la tabla. |
«Total de retenciones, percepciones y pagos a cuenta neto de restituciones» | Retenciones + percepciones + percepciones aduaneras + pagos a cuenta computados − restituciones. Es el renglón con ese nombre en la DDJJ. |
«Saldo de impuesto a favor de ARCA (a pagar)» / «Saldo a favor del contribuyente de libre disponibilidad (arrastra)» | Saldo técnico a favor de ARCA − libre disponibilidad anterior − el total anterior. Positivo, se paga; negativo, queda de libre disponibilidad para el mes siguiente. |
Si en IVA Simple se usa el prorrateo global del crédito fiscal (el computable en blanco, para que ARCA prorratee), el crédito de la liquidación —que toma el computable por comprobante— va a ser mayor que el de la DDJJ, y el control lo va a marcar en rojo.